Ceny transferowe - elementy dokumentacji

Ceny transferowe, a więc ceny występujące  w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, muszą zostać prawidłowo udokumentowane. Dokumentacja podatkowa jest formalno-prawnym wymogiem nałożonym przepisami podatkowymi i obejmuje przygotowanie dokumentu, w którym transakcja lub suma transakcji podlegająca obowiązkowi dokumentacyjnemu powinna zostać opisana w oparciu o zakres informacji szczegółowo określony przepisami prawa.

Dokumentacja powinna zawierać elementy zgodne z art. 9a:

1. określenie funkcji, jakie spełniać będą podmioty uczestniczące w transakcji (uwzględniając użyte aktywa i podejmowane ryzyko); 

2) określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formę i termin zapłaty; 3) metodę i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji; 

4) określenie strategii gospodarczej oraz innych działań w jej ramach – w przypadku gdy na wartość transakcji miała wpływ strategia przyjęta przez podmiot; 

5) wskazanie innych czynników – w przypadku gdy w celu określenia wartości przedmiotu transakcji przez podmioty uczestniczące w transakcji zostały uwzględnione te inne czynniki, a w przypadku zawarcia umowy spółki niebędącej osobą prawną, umowy wspólnego przedsięwzięcia lub umowy o podobnym charakterze – w szczególności przyjętych w umowie zasad dotyczących praw wspólników (stron umowy) do udziału w zysku oraz uczestnictwa w stratach; 

6) określenie oczekiwanych przez podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń – w przypadku umów dotyczących świadczeń (w tym usług) o charakterze niematerialnym.

UWAGA! Istotne zmiany w dokumentacji cen transferowych od 1 stycznia 2017 r.

Jeśli nie wiesz, jak przygotować dokumentację cen transferowych – kliknij tutaj i dowiedz się więcej. Przygotujemy dla Ciebie ofertę sporządzenia dokumentacji podatkowej, zgodnej z Ustawą o CIT.